内部控制整改方案精选三篇

更新时间:2022-11-28 来源:整改方案 点击:

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内部控制:是在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。以下是为大家整理的内部控制整改方案精选三篇,欢迎品鉴!

第1篇: 内部控制整改方案

  新形式下,行政事业单位建立内部控制,是顺应现代管理发展的需要,加强财务管理的重要措施,也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要,在实施内部控制过程中发现,单位内部控制工作还存在诸多问题。

  一、内部控制建设存在的问题

  1.内部控制观念淡薄,对内控制度缺乏正确的认识

  对内部控制制度重要性的认识还不到位,内控意识不强,重发展、轻控制,对内部控制知识缺乏基本了解,把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。

  2.内部控制制度不完善,缺乏系统的内控制度体系

  内控制度涉及的范围缺乏全面性,未能包含所有人员和业务环节,仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定,对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考,内控发挥不出应有效果。

  3.缺乏必要的内部监督机制

  对内部控制的监控力度不够,监督考核机制不到位,内审机构大多与会计部门平行,依附于执行机构,权威性和独立性不够,对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监督,缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析,以及做出客观公正的评价。

  4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

  目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门,大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督,较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督,使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

  二、内部控制的整改措施

  1.增强内控意识,强化单位负责人的会计与内控责任

  单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定,单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体,对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识,还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

  2.建立健全内控制度

  根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求,结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。找准失控环节,明确自控重点,重视伦理道德规范建设,建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面,确定单位自控的重点和目标,设立合理的组织结构,确认相关的管理职能和关系,为每个组织划分责任权限,明确建立授权和分配责任的方法,因事设人,视能授权,责任到位,且责权对等,以增加组织的控制意识。

  3.加强单位内部审计监督

  重视内部审计控制,真正落实责任制,以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象,通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督,及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患,尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况,认真研究,不断发现和改正问题,可以把风险消灭在萌芽状态,防止经济违规,这是对单位内控制度执行情况的再监督,也是保护员工的主要措施。

  4.提高人员素质

  单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度,其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力,从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求,不仅要求专业技术性、政策性、法制性强,并且还需要有一定的职业道德水准。

  5.建立财务状况预警机制,加强财务风险预测

  建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较,对财务运作中潜在风险预警预报,提出控制措施,将可能萌发的财务风险予以化解。

  内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作,随着时代的不断变化,内部控制制度也要跟着不断的修改,以达到其有效性,切实控制各种漏洞的发生。

第2篇: 内部控制整改方案

  一、当前行政事业单位内部控制存在的问题

  (一)单位内部未形成良好的内部控制气氛。气氛是组织内部管理的重要影响因素,在行政事业单位的管理中,控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。与公司制企业的组织结构相比,行政事业单位的内部管理缺乏规范。行政事业单位的主要决策方式为审批授权,将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门,使得监督管理工作的开展受到束缚。内部人员缺乏重视,对单位内部控制的认识不清晰,仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法,不利于内部控制的高效进行。此外,各部门之间缺乏相互协调,内部控制管理工作比较低效。尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度,也多存在着“有章不循,有律不依”的情况,管理工作流于表面,工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与,配合积极性也不强,进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。(二)风险评估体系不完善。通常来说,一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估,并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动,其非营利性质的经济活动没有生产经营风险,因此缺乏必要的风险意识,没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患,未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。事实上,行政事业单位可能存在的风险非常之多,如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。但由于风险意识薄弱,多数行政事业单位都忽视了这些风险,缺乏相应的风险评估体系。风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测,无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险,从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。(三)内部控制落实不到位。内部控制要想取得良好的效果,必须要强调执行,将执行落到实处。行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。目前,我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题,主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位,内部控制机制不健全等。财务管理是行政事业单位内部控制的核心,但在财务内部控制方面,却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况,单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制。在经济管理方面缺乏科学的管理机制,财务收支实行一支笔审批的现象时有发生,极易滋生腐败和谋私利等问题,同时也影响了决策的准确性和高效性,不利于单位内部的健康发展。此外,对票据的管理存在混乱,缺乏完善的工作流程,有些单位利用体制漏洞,采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金,造成资金管理的重大漏洞。除此之外,行政事业单位长期缺乏科学的预算管理,对单位的经济预算与实际需求不符,经费浪费、利用低效等问题不断发生。

  二、改进行政事业单位内部控制的有效对策

  (一)立足实际完善内部控制制度。对于行政事业单位来说,加强内部控制,首先要结合单位的实际情况,有针对性地完善内部控制制度,这样才能使内部控制活动做到有据可依。第一,建立责任制度。行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务,加强权力划分,使全体职工都能树立起高度的责任心,积极参与到内部控制中来。在责任制度中,要将职权和责任一一对应起来,做到失职追责。第二,健全监督制度。监督制度的建立,能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实,活动能收到真正的实效。健全监督制度必须要立足行政事业单位实际,做到以人为本,这样才能有助于制度得到真正的贯彻执行,避免流于形式。(二)积极营造良好的内部控制氛围。如果要提升行政事业单位内控效果,就需要在单位内部营造一个良好的内部控制氛围,使全员都能积极主动地参加到内部控制中,这样才能有效提高内控制度的执行力。营造良好的内部控制氛围,需要结合行政事业单位的具体情况,有针对性地采取科学的、合理的对策,保障其他要素的形成,调动起全体职工的积极性。管理层也要树立起强烈的内部控制意识,加强对内部控制的重视,通过上行下效来确保内部控制效果达到预期目标。行政事业单位要通过培训、教育等,来不断提高职工的素质和道德水平,全面优化内控环境,从而确保行政事业单位内控作用能够得到充分的发挥,加快行政事业单位内部治理进度。(三)强化单位内部风险管理。风险管理对于每一个单位都非常重要,在具体的内部控制管理实践中,行政事业单位管理层要主动增强风险控制意识,不断强化自身的风险防控决策能力,通过科学举措和相关的制度措施等,来引导全体职工树立正确的风险防控意识。强化风险管理,一是要充分了解和掌握当前的外部市场环境和内部单位实际情况,关注国内外宏观环境变换状况,以做到知己知彼。二是要提高全体制动积极参与内部风险管理的主动性和积极性,构建科学的内部风险管理体系,强化职工的风险管理意识。三是要构建完善的行政事业单位的风险管理控制制度,通过一系列的制度,来促进财务管理工作的规范化。四是要加强事前控制,将风险消除在萌芽状态。同时,还要加强事中和事后风险管理,落实风险控制机制实施,这样将能及时发现问题并解决问题。五是行政事业单位要尽快构建一套相适应的预警和应急机制,以便及时发现存在的风险,较好地处理突发问题,推动行政事业单位快速、平稳、有序地发展。(四)完善行政事业单位预算制度。预算制度能提高行政单位的资金利用效率与效益,避免国有资产流失和浪费,同时,对于防止贪污腐败等问题,也有积极的作用。首先是要将预算涵盖的部门进一步扩大,将单位的所有财务收支都纳入到各部门的预算中,并严格预算调整和追加流程;其次是要建立激励机制,激励全体职工积极参与预算管理,这样才能达到降本增效。再次是将部门预算与单位内部责任预算结合起来。行政事业单位要增强法制意识,在执行预算的过程中,严格按照制度办事,避免在资金利用中发生舞弊行为。要加强对专项资金的使用情况的管理,做到收支两条线,防止发生财政资金利用效率低下,或者给不法分子套取、挪用财政资金的机会。完善行政事业单位的预算制度,还能促进国有资产保值增值,增强行政事业单位的服务能力,促进单位健康、良性地发展进步。

  三、结语

  综上所述,在深化改革发展的过程中,行政事业单位的内部控制也取得了一定的成效,但仍存在较多的问题。在具体实践中,行政事业单位应着力营造良好的内部控制氛围,激励全员积极行动起来,共同参与内部管理。尽快完善风险评估岗位的设立,尽可能减少单位损失。要重视对管理人员的定期培训,提高其监管能力,加大监管力度,保障内部控制顺利进行。

  参考文献:

  [1]金利萍.基层行政事业单位内部控制探讨[J].中国国际财经(中英文),2017,(12):83-84.

  [2]符政.内部控制视角下行政单位财务管理模式探究[J].管理观察,2016,(03):84-86.

  [3]高影,杨博.行政事业单位财务预算管理的现状及改进建议——基于内部控制视角[J].山西高等学校社会科学学报,2015,(12):53-55.

  [4]卿文洁.完善行政事业单位内部控制体系的思考[J].湖南财政经济学院学报,2014,(06):56-65.

第3篇: 内部控制整改方案

  一、制度体系的基本情况:

  在执行公司的规范性文件(各类管理办法、内控制度、实施细则、工作流程)今年按照集团的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需。

  二、制度执行情况及相关措施:

  总体上来说,一是以“制定好”和“执行好”为主线,通过近几个月在制度执行力方面有了较大的改观,突出表现在中层管理团队、各方面的管控要求、管控目的更明白,对规章制度的具体内容掌握的比较到位,能做到“心中有数”;二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事,大到一个项目的运作、一项工作的推进,小到一支笔、一件工具的购置,都能按照集团公司的规定去处理。

  三、采取的具体措施:

  总的来说把握了以下原则:

  1、集团有明确规定的,按集团规定执行;

  2、集团没有明确规定的,按公司已有的规定执行;

  3、集团公司都没有明确规定的,报集团审批同意后执行。

  1、抓好制度的“制定”环节:

  一是出台的制度要简洁、适用、有效。公司推出的各项管理规定,都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。

  二是制度要有相对的稳定性,同时相互之间不存在冲突。这两个要求既是为了保证制度的严肃性,同时也是为了避免操作部门和人员“无所适从”。同时通过“必要会签”的环节,避免“各自为政”、互不通气,保证制度之间不发生冲突或遗漏。

  三是制度要成体系,有连贯性,要求各部门在制度制定过程中要实现集团公司―下属矿山自我管理几个环节的无缝联结、全面对接,使公司规章制度执行规范化、常态化。确保公司内控规则体系的一致性、整体性。

  2、抓好制度的“执行”环节:

  一是成套整理了集团下发的规章制度,并将电子版提供给了各单位、各部门供学习、备查。

  二是清理、完善了公司的内控制度。将以前推出制度清理废止。

  三是抓好集团公司规章制度的宣贯培训,让管理人员工在准确掌握这些规范性文件的同时,在实际工作中能践行到位。通过培训抓制度执行,是2013年以来为提高规章制度规范、有效执行的重要举措。对集团公司出台的规范性文件,相关工作的对口部门必须事先仔细研读,在透彻掌握、领会要义的基础上,及时组织系统的宣贯培训。

  四、在规章制度培训上我们始终把握着两点:

  一是要有实际效果,将制度的关键点、核心内容准确传达心中有数。

  二是要通过培训,感受到集团公司的制度文化氛围,从大的层上领会到集团公司当前在做什么、怎么做,今后准备做什么、怎么做。通过这些有实效的学习培训,我们在接受、掌握、运用这些规章制度的同时,更可以让所思所想、所作所为逐步回归和统一到集团公司的发展理念上来,这是一件很有意义的事。

  三是分层次监督、强化各部门、各单位对规章制度的执行力度,把“调整观念、转变作风、提升执行力”作为日常管理的一项重点工作持续推进。

  四是强调与集团的沟通。公司明确规定:各职能部门在日常工作中,要充分注意与集团对口工作的管理部门加强联系、沟通和协调,使公司职能部门和集团职能部门之间形成“热线”畅通、工作高效低耗的局面,避免具体工作中因缺乏与集团沟通而导致“无用功”的现象出现,特别是要避免处理具体工作时出现“不符合内控制度管理”的现象。

  五:今后加强学习与制度执行:

  由于我们水平有限、对制度每条每款解读不够深刻理解。在今后内控制度学习上、努力学习、弄懂弄通、为把内控制度管理顺利进行而努力。

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