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【篇一】审计工作计划个人

审计署2006至2010年审计工作发展规划

“十一五”时期是全面建设小康社会的关键时期。为了充分发挥审计监督在促进社会主义经济、政治、文化和和谐社会建设中的职能作用，根据《国民经济和社会发展第十一个五年规划》，结合审计工作实际，制定本规划。

一、今后五年审计工作的指导思想是，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法、效益，在推进社会主义经济、政治、文化、社会建设中发挥更大作用。

二、今后五年审计工作的总体目标是，以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高依法审计能力和审计工作水平，进一步加强审计工作法制化、规范化、科学化建设，积极构建与社会主义市场经济体制相适应的中国特色审计监督模式。

三、今后五年审计工作的主要任务是，认真落实修订后的审计法，全面加强审计监督。

——继续坚持以真实性为基础，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪，治理商业贿赂，惩治腐败，促进廉政建设。

——全面推进效益审计，促进转变经济增长方式，提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果，建设资源节约型和环境友好型社会。

——充分发挥审计监督在宏观管理中的作用，注重从政策措施以及体制、机制、制度层面发现问题并提出审计意见和建议，促进深化改革，加强宏观管理。

四、在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”：

——坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，每年投入效益审计的力量占整个审计力量的一半左右。以专项审计调查为主要方式，以揭露严重损失浪费或效益低下和国有资产流失问题为重点，以促进提高财政资金使用效益和管理水平为主要目标，全面推进效益审计，到2010年初步建立起适合中国国情的效益审计方法体系。

——坚持审计与专项审计调查并重，每年开展的专项审计调查项目占整个项目的一半左右。重点调查国家政策法规执行中存在的问题和重大决策的落实情况，关注财政资金使用效益和涉及群众切身利益的突出问题，促进国家相关政策制度的落实和完善。

五、继续着力加强三项基础工作：

——实行科学的审计管理，不断创新审计管理方式和方法，整合审计资源，促进提高审计工作层次和水平。

——着力完善审计质量控制体系，进一步规范审计行为，防范审计风险。

——进一步探索和完善信息化环境下新的审计方式，大力开展计算机审计，积极推广先进的审计技术方法，促进提高审计工作效率和质量。

六、财政审计，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以中央预算执行审计为重点，以支出审计为主，实行中央本级支出审计与转移支付审计并重，全面提升预算执行审计的层次和水平。注重整体性，对预算执行的总体情况作出评价；注重效益性，检查财政资金使用效益；注重宏观性，对一些涉及宏观政策的问题提出审计意见；注重建设性，对关系财政经济发展的重要问题提出建设性意见。

——进一步加强中央本级支出审计，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算管理。

——深化中央一级预算单位审计，加强对与一级预算关系密切的重点二、三级单位的审计监控，注意从总体上把握和分析部门单位的预算执行情况，促进加强和改进管理，揭露预算执行中的突出问题，使一级单位预算管理基本达到规范，二、三级单位违法违规问题明显下降。

——适应预算管理体制改革的需要，探索部门决算（草案）审签制度。

——以促进建立科学规范的财政转移支付制度为目标，强化中央转移支付审计。统筹安排各专业审计力量，采取审计与专项审计调查相结合的方式，逐步扩大转移支付资金审计监督覆盖面，重点检查涉及执行国家宏观政策的转移支付资金管理使用情况，促进规范管理，提高资金使用效果。同时注意从完善转移支付体制、机制方面研究和揭示问题。

——固定资产投资审计以效益审计为主，加强对关系国计民生的国家重点投资项目的审计，促进加强项目管理，提高投资效益，深化投融资体制改革。

——组织开展对国家重点建设资金管理、分配和使用效果的审计和专项审计调查，促进科学决策、规范管理。

——积极开展资源与环境审计，加强与资源开发和环境保护有关的资金、重点生态保护工程、重点流域（或区域）污染治理项目的审计和审计调查，探索符合我国国情的资源与环境审计模式。

——把为社会主义新农村建设服务作为审计工作重点，在总体把握财政支农资金投入情况的基础上，统筹安排审计力量，有计划、有步骤地搞好新农村建设重点资金、重点项目的审计监督。从涉农资金分配、拨付、使用的主要环节入手，重点检查相关政策措施的执行和落实情况，揭露侵害农民利益的突出问题，促进加强资金和项目管理，提高投资效益，推动建设现代农业，发展农村经济，增加农民收入。

——以效益审计为主要方式，以促进社会保障资金的安全完整、规范管理为目标，掌握社保资金总体状况，着力从制度和管理上揭露分析问题，促进建立社会保障预算，实现社会保障目标，维护人民群众切身利益。

——加强科技、教育、医疗等关系经济社会发展、涉及广大人民群众切身利益的专项资金的审计和审计调查，揭露挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题，促进深化改革和完善相关政策制度，建立创新型国家，建设社会主义和谐社会。

——进一步改进税收审计，更多地采取专项审计调查方式，揭露和反映国税征管和海关监管中存在的突出问题，促进深化征管体制改革，从管理机制上解决税收流失和执法腐败问题。

七、金融审计，继续以促进防范风险、提高效益、规范管理为目标，适应金融改革的需要，进一步拓展审计思路和方法，推进建立安全高效稳健的金融运行机制，促进金融监管机构依法履行职责。

——以国有及国有资本占控股或主导地位的商业银行为重点，揭露金融机构经营管理中存在的突出问题，严肃查处大案要案，关注商业贿赂案件线索，从政策、制度和监管上分析原因，提出建议，促进规范管理，依法经营。

——适应市场经济发展的要求，逐步加大对政策性银行、证券公司、保险公司和金融资产管理公司的审计力度。

——改进金融审计方式，以总行（公司）为龙头，加大对基层分支机构的审计力度，促进健全内部控制机制。

——规范国外贷援款项目审计公证业务的管理，提高审计公证质量，加强国外贷援款项目执行和效益情况的监督，促进合理有效利用外资。

八、国有及国有控股企业审计，以促进加强管理、提高效益为目标，继续坚持和不断完善以经济责任为中心的企业审计路子，促进深化国有企业改革，加强国有资产监管，通过揭露问题，促进整改提高，为企业发展服务。

——检查企业会计信息特别是损益的真实性，严肃查处各种弄虚作假行为和重大违法违规问题。关注营销费用的管理和使用，治理商业贿赂。

——评价企业领导人员经济责任履行情况，检查重大经营决策及经营管理中存在的问题，促进增强管理意识、责任意识和效益意识。

——关注企业管理中存在的突出问题，检查、分析和评价企业资产的质量状况和保值增值情况，揭露国有资产流失及侵害职工利益的问题。

九、经济责任审计，继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，加强协调指导，不断深化县以下党政领导干部和国有及国有控股企业领导人员经济责任审计，全面推进地厅级党政领导干部经济责任审计，继续探索省部级党政领导干部经济责任审计，推动部门单位开展经济责任审计。加强法规建设，逐步完善经济责任审计制度。

十、加强审计法制建设，规范审计行为，推进依法审计。

——认真学习贯彻修订后的审计法，配合做好审计法实施条例、经济责任审计条例的修订、制定工作，并做好组织实施工作。

——不断完善审计质量控制体系，加强审计项目全过程质量控制，落实审计工作各环节的工作目标和质量要求，实行审计质量责任追究制度，防范审计风险。

——根据审计质量控制需要，结合修订后的审计法，修订、完善各项审计准则和审计指南，吸取国际先进经验，进一步规范审计行为，提高审计工作质量。

十一、积极推进和不断完善审计结果公告制度，把审计监督与社会监督特别是社会舆论监督结合起来，促进依法行政和政务公开。

——积极稳妥地推进审计结果公告，逐步规范公告的形式、内容和程序，到2010年，做到所有审计和专项审计调查项目的结果，除涉及国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容外，全部对社会公告，逐步健全科学规范的审计结果公告制度。

——密切与被审计单位的联系和沟通，积极促进审计发现问题的整改。把审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。

十二、认真贯彻落实公务员法和《审计署党组关于进一步加强审计机关人才工作的指导意见》，坚持以人为本，进一步探索建立适应审计工作需要的干部管理机制，全面提高审计队伍素质。

——加强领导班子建设。按照提高素质、优化结构、控制规模、增强能力的要求，科学合理地配置领导班子，不断提高领导班子的凝聚力和战斗力。

——继续坚持以竞争上岗和双向交流为主要内容的干部选拔和任用机制，完善审计系统干部选拔和任用制度，不断提高干部队伍素质和水平。

——按照公务员分类管理要求，继续探索审计人员职业化管理体制，健全科学的业绩考评体系，逐步形成干部能上能下的机制。

——优化干部队伍的知识和能力结构，着力培养一专多能的复合型人才，使既熟悉审计业务，又了解和掌握计算机、法律、经济管理、工程技术等知识的人员占整个审计人员的比重进一步提高。

——认真贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》，加强教育培训，以审计人员能力建设为核心，创新培训内容、改进培训方式、整合培训资源、优化培训队伍、提高培训质量。进一步健全和完善具有审计系统特色的干部职业教育体系。

——五年内，将全国审计系统厅局级领导干部、地市级和县级“一把手”轮训一遍。

——加强机关党建和思想政治工作，深入学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，坚持以科学发展观统领审计工作，建立健全保持共产党员先进性长效机制。积极开展机关文化和精神文明建设，着力弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，培养优良的工作作风，建设文明和谐的审计机关。

——加强廉政建设，严格执行“八不准”审计纪律和其他各项廉政规定，进一步规范审计权力运行，强化对审计权力行使和领导干部的廉政监督，建立教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系基本框架。

——进一步深化机关后勤管理制度改革，加强内部管理，提高服务水平，节约利用资源。按照国家离退休工作方针政策，做好老干部工作。

十三、积极推广先进的审计技术方法，大力加强审计信息化建设，提高审计工作的自主创新能力。

——积极推进金审工程二期和三期建设，完成全国审计信息网络中心、数据中心、中央和省级审计机关网络互联系统、信息安全保障系统的建设。

——推广完善审计管理和现场审计实施两大应用系统，逐步开展对关系国计民生的重大行业、部门的联网审计和信息系统审计，全面提高计算机应用水平。

——加强计算机审计方法和规范建设，逐步建立和完善适应信息化要求的审计业务和审计管理标准。

——大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法，积极研究探索适合我国审计工作的先进方法，不断提高审计工作的管理水平、效率和质量。

十四、整合审计资源，实现审计业务的科学管理。

——建立科学的审计计划管理体制，对审计项目计划实行集中统一管理。紧紧围绕经济社会发展大局，加强项目的可行性论证，根据审计目标确定审计项目计划，有效整合、利用审计资源，增强计划的科学性。搞好审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索实行滚动项目计划。实行计划执行情况考核和审计项目后评估制度。

——完善审计业务经费零基预算法，加强审计成本控制，提高审计机关资金使用效益，在建设节约型机关中发挥模范带头作用。

——充分发挥财政审计、环境审计、经济责任审计协调领导小组的作用，整合审计资源，统筹安排各项审计工作。

——探索审计项目招标和合同制管理，加强系统内的协调配合，充分发挥审计监督的整体效能。

——加强审计成果的综合分析和开发利用，实现信息资源共享，提高审计信息利用的层次和水平。

——进一步加大审计宣传力度，努力营造有利于依法审计的良好氛围。充分发挥署宣传工作领导小组和新闻发言人的作用，增强审计宣传工作的计划性、针对性和内部协调性；密切与新闻单位的联系，增强新闻报导的主动性；提高审计报刊质量，办好审计网站，不断扩大审计工作在系统内和系统外、国内和国外的影响。

——加强审计科研机构建设，强化审计理论研究，实行科研人员与实务人员、理论研究与政策研究、科研与调研相结合，加大科研成果的推广应用，增强审计科研工作为审计工作服务的有效性和建设性。

——加强审计学会和内部审计协会建设，规范社团工作，充分发挥审计学会在审计理论研究方面的作用，通过内部审计协会强化对内部审计工作的指导。

——积极参与国际审计事务，掌握国际审计动态，加强对外交流与合作，加快国外先进审计技术的引进，充分利用国外审计资源，扩大对外宣传，不断提高我国审计的国际地位。

十五、加强调查研究，总结推广先进经验，进一步加强对地方审计工作的指导。

——指导地方审计机关紧紧围绕地方党政工作中心开展审计工作，使之更好地为促进地方经济发展、深化改革和社会稳定服务。

——建立重要情况通报制度，帮助地方审计机关及时了解把握国家大政方针和审计工作发展全局，明确审计工作发展思路和重点。

——实行署领导分片联系点制度，加强调查研究，及时总结推广基层工作中的好经验，研究解决工作中遇到的问题，搞好分类指导。

——加强审计法制建设和规范化建设的协调指导，推动地方开展审计质量检查，促进提高审计业务质量。做好优秀审计项目评选工作。

——加强计划指导，促进整合审计力量。每年年底提出下一审计重点参考意见；按照自愿参加、量力而行的原则，适当安排和组织地方审计机关参与审计署统一组织的审计项目。

——按照统一管理、一年一定的原则，改进和加强审计业务授权管理。以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，科学确定授权审计项目计划。加强授权审计项目考核和重点抽查，严格审计质量控制。

——加强审计业务指导和培训，通过不定期举办审计专业培训班和专题研讨班等方式，研究专业审计中遇到的新情况、新问题，促进提升业务层次和水平。加强对地方审计机关计算机应用的培训，并为地方审计机关的业务培训提供必要的师资。

——建立审计署与省级审计机关人员交流制度。每年有计划地安排省级审计机关业务骨干到审计署工作或参加署统一组织的审计项目，同时从署机关和派出机构选派骨干到地方审计机关任职或参加地方的审计项目，促进沟通情况，加强交流，提高水平，锻炼干部。

——加强审计信息管理，建立信息共享机制。省级审计机关要及时向审计署报送业务综合报告；审计署各单位要进一步加强对地方审计工作情况的综合分析和研究，充分利用审计成果。

——加强总体规划和应用指导，推动地方审计信息化建设。

——加强对地方审计队伍建设、机关党的建设、廉政建设情况的调研，针对存在的共性问题，从政策制度上提出切实可行的措施。

十六、本规划自发布之日起施行。各执行单位根据规划要求，研究制定本部门具体落实措施，以确保完成规划提出的各项目标。

【篇二】审计工作计划个人

一，审计工作方案

二，审计组长（签字）： 编制人（签字）：

三、资产清查

(一)、资产审计的基本要求

1、各种资产的审计结果应做到合理确信，达到帐帐、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角。对清查出的问题，不打埋伏，如实上报。要全面开展有清查。不得用帐面数字代替资产清查结果。

2、对资产清查中出现的盘盈、盘亏、报废以及有关资产管理方面的问题，要查明原因，有针对性地制定改进措施，及时建章建制，明确职责分工，防止发生前清后乱的现象，进一步加强企业的资产管理。

(二)、审计要点

1、审计工作重点：

(1)各项资产盘盈、盘亏、毁损、报废情况：

(2)应收帐款帐龄年限、难易程度的清查与催收情况；

(3)存货中产成品(或库存商品)的品种、年限、积压及成本高于售价情况；

(4)长期投资及其收益、回报情况；

(5)递延资产及其收益、回报情况；

(6)负债的结构、来源和融资渠道情况；

(7)所有者权益中实收资本的来源、结构与资本到位状况。

2、实物盘点要求．公司参加资产清查的工作人员，要对帐、卡、物进行逐一核对，对各项存货进行逐一盘点，做到帐帐相符，帐物相符，帐卡相符，卡物相符等。

3、审查清查结果，分析问题原因 对清查结果进行全面审查是保证资产清查质量的关键。审查的主要内容包括：清查是否全面彻底，有无漏查、重查”清查结果是否真实、准确等，发现问题要及时纠正和补课。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏，必须及时进行汇总，查明原因，写出分析报告，并按有关规定和审批权限进行处理。

单位，应要求重新进行资产清查。

(三)、审计程序

1、流动资产审计

审计货币资金的内容：现金、银行存款和其他货币资金。货币资金审计方法：

(1)、现金：首先要核对库存现金是否超出国家核定的限额；其次要核对帐面余额与实际是否相符，有无白条抵库的现象。

(2)、银行存款：首先要核对银行日己帐与总帐余额是否相等，其次核对银行日己帐余额与银行对帐单余额是否相符，第三应对各帐户的未达帐项进行了解有无长期大额的未达未进行相关的处理，了解内容、发生日期、金额、对企业净资产的影响。

应收帐款的审计：对企业各种应收帐款应与债务单位进行核对，对应收帐款要按帐龄长短(三年以上已构成企业不良资产，应单列)、难易程度(债务人破产、倒闭、注销、解散或逃跑、死亡的已形成呆坏帐，单独统计)和拖欠大户进行归类排队，并逐项登记。并发企业询证函，查询确属呆帐和坏帐的应收帐款必须由专人函证查询或上门催收，查明原因，取得必要的法律凭证，明确责任，提出处理意见，按规定程序逐级上报批准后，做相应的帐务处理。

存货的审计：工业企业的存货包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品和分期收款发出商品等；商品流通企业的存货包括在途商品、库存商品、加工商品、材料物资等。

方法：

(1)、核对帐目。核对帐目分为两个部分：

①财务部门负责核对：资产负债表金额与总分类帐余额、明细分类余额、物资归口管理部门库存物资余额应一致；

②物资管理部门负责核对：各库存物资明细帐余额与仓库保管帐、各台帐的总余额、台帐内各规格余额之和应一致。只有在帐帐相符的情况下，清查所产生的盘盈、盘亏才是真实的。

(2)核对实物。核对实物分为四个部分：

① 按清查时间点的实物卡进行清点实物，对该点数的物资应逐个点数，该过磅的物资应逐件过磅，该检尺的物资应逐件检尺。清查中出现的盘盈或盘亏，要查明原因，详细登记；

②对长期借出的物资，要查明原因，及时收回或按规定做价转让；

③对成本高于售价的， 已构成企业潜亏因素，要查明原因，统计出具体金额并加以说明：

④对已毁损、变质的物资，要查明原因，组织技术鉴定，提出报废处理清单。保管部门根据清查结果，按类别填写清查登记表；

⑤存货的清查不仅是资产清查的难点，也是整个清产核资工作的重点环节。清查中要注意查清产成品和库存商品的品种、结构、年限和销售状况，对冷滞呆背、销售不畅的积压商品详细列表统计，提出处理措施和意见．

短期投资的审计：各种股票及债券等。短期投资的清查方法：认真核对帐面金额与实际票券金额是否相符。

长期投资审计

(1)、对长期投资的审计，包括企业以流动资产、固定资产、无形资产等各类资产向其他单位的各种形式投资。确定其计价方法是否正确，是否存在。

(2)、长期投资的审计重点是查明投资效益回报情况。对接受企业已破产或倒闭，无法收回的投资金额列作“有问题长期投资”统计，并在资金核实阶段进行适当处理；对属于投资性质，但一直挂在往来帐反映的，要把问题摆在明处。 无形资产审计

(1)无形资产是指不具实物形态，而能为企业较长时期内提供某种特殊权利或有助于企业取得较高收益的资产。

(2)无形资产的清查内容包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权以及特许经营权等。

(3)无形资产审计的方法是：对已经入帐和没有按规定入帐的无形资产，要逐项清查、核实；对没有入帐的要按规定计价入帐；

递延资产清查

(1)递延资产是指企业发生的不能全部计入当年损益，而应在以后年度分期摊销的各种费用。

(2)递延资产的清查内容包括：开办费、租入固定资产的改良及特种储备物资等。

(3)递延资产清查的方法是：核对各明细科目，查明明细科目之和是否与总帐余额相等，各明细科目是否按规定进行摊销。

2、不动产的审计

不动产是指单位价值较高，使用期限较长，并多次参加生产过程而不改变其

实物形态的主要生产资料和其他物质资料。不动产的清查分为两大类：一类是房屋、建筑物、机器设备等固定资产；一类是土地。

固定资产的审计

(1)、固定资产的清查内容包括：各类固定资产的原值、净值、已提折旧额。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定资产。对上述固定资产中的已提折旧、待报废损失、待核销数额要单独登记造册。

(2)、固定资产审计的方法：

核对帐目分为三个方面：①财务部门负责核对。资产负债表所列固定资产原值、折旧、净值与总分类帐余额、各明细分类帐余额之和、固定资产核卡片金额之和应相一致。

②财务部门与归口管理部门(包括设备管理部门、房地产管理部门、其他资产管理部门等)核算双方卡片。财务部门的固定资产核对卡片和归口管理部门的固定资产管理卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、金额等相一致。 ③归口管理部门与使用部门核对双方卡片。归口管理部门的固定资产管理卡片和使用部门的固定资产使用卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、数量、资产金额等相一致。

核对实物 此项工作由口；口管理部门负责组织使用部门进行固定资产清查，以卡查物，以物对卡，以达到帐实相符，对特殊情况按以下六个方面进行核对；

①对有卡无物的，要查明原因，列入固定资产盘亏。

②对有物无卡的，要查明原因，列为固定资产盘盈。

③对出租的固定资产，由租出方负责清查，并将清查结果与租入方进行核对，完善手续。

④对借出的固定资产，要认真清理，清理结果与对方核对清楚，并登记入帐，完善手续。

⑤对清理出的各项未使用、不需用的闲置固定资产，要查明购建日期、使用日期、技术状况和主要参数等，按转生产、出售及待报废等不同性质处理并登记入帐，盘活固定资产存量。

⑥对待报废的固定资产，要进行技术性能鉴定，提出报废鉴定申请书，归口

管理部门根据清查结果，按固定资产的用途及使用情况填写固定资产清查登记表，由财务部门审定。

在建工程的审计

1、在建工程是指已经开工建设，完成了一定数量的工作量，但尚未移交生产(或使用)的工程，按其性质不同分为：

(1)正在施工的在建工程；

(2)国家规定停止建设的工程；

(3)国家或地方确定调整压缩，近期内不能建设的缓建工程；

(4)已完工未使用和交付使用未验收入帐的工程；

(5)报废的工程等。

清查时要查明项目性质、管理情况以及各项工程所发生的实际支出，按项目逐一进行清查登记。

2、在建工程有自营工程和出包工程。 自营工程的实际支出数额包括购入工程用物资、领用工程物资、应负担的职工工资，企业生产车间或经营部门为工程提供的水、电、设备安装、修理和运输等劳务成本，以及企业进行工程所发生的其他支出和工程借款利息。企业出包工程的实际支出按相应规定包括预付承包单位的工程价款，以及工程借款利息．清查时，按各项在建工程所发生的实际支出进行查对、核实。具体清查方法是：

(1)要弄清工程项目的基本情况，了解投资来源，对工程项目的投资构成、资金周转情况，以及总投资分年投资额做好登记；

(2)对工程项目开支进行清查，确定工程项目的真实支出数，并检查有无资金和工程浪费问题；

(3)对已经形成实体(实物)的资产进行清查，查看是否有资产的盈亏发生，并找出原因，及时改进；

(4)对工程结余资金情况和效益情况进行清查，核查结余是否可靠；

(5)对在建工程已经形成的部分实物资产和以货币等形态存在的资产，进行全面的盘点清查，以确定工程实际成和实际投资，真实反映在建工程全貌。 土地资产的审计

土地资产包括企业依法占用或出租、出借给其他企业、单位使用的土地。

某同志离任审计工作方案

关于北京*****公司原董事长***离任审计工作方案

根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。

一、审计目的

1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。

2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。

3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；

4、对**进行客观评价、出具审计报告。

二、审计范围

1、时间范围（SxW9.Com 实习报告网）

***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

2、资料范围

20xx年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；

财务资料；统计资料；工程资料等。

三、审计策略

根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：

⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。

⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。

⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。

⑷本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

四、审计重点内容、审计分工。

本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）

1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。

2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。

3、公司执行的所有管理制度、规章

4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议

5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载

6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期间：20xx年—20xx年）

7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）

8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）

了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；

了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 (摘录或复印有关协议)；

分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。

（二）实质性测试阶段的重点审计内容

本次审计，按具体审计目的逐项展开。

索取资料内容：

1、20xx年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。

2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。

3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）

4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表

实质性测试过程中，以20xx年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的

工作底稿，格式可为：

项目 20xx年10月末余额20xx年年末余额

通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。

资产负债项目逐一审核，其中重点审核20xx年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。

3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。

4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。

5、资金管理情况。截止20xx年年末银行账户使用情况。

⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。

⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。

分工：以上由工作由**完成。

（三）工作时间安排

计划现场工作时间： 10个工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

交换意见：10个工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

总体计划在4月20日前提交审计报告。

五、审计要求

1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。

2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。

【篇三】审计工作计划个人

东北师范大学

审计工作2011至2015年发展规划

一、指导思想

以科学发展观为指导，紧密围绕学校建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学的建设目标，坚持“为学校领导决策服务、为完善管理服务、为学校建设发展服务”的宗旨，以科学的审计理念为统领，充分发挥内部审计在学校经济运行中的“免疫系统”功能，力争把审计部门打造成为“管理的顾问”、“经济的良医”，努力改善审计环境，加强审计创新，打造团队精神，实现“一流的工作业绩、一流的工作质量、一流的服务水平”，推进学校内部审计事业持续健康发展。

二、工作目标

实现学校内部审计工作全面转型与升级，不断探索和完善以内部控制和风险管理为重点，以促进提高管理水平和办学效益、防范风险为目的的管理审计模式，全面提升审计工作层次和水平，使我校内部审计工作始终处于同行业的前列。

三、主要任务

（一）审计业务实施

——预算执行审计。以预算执行效益为重点，继续深化学校预算执行审计改革。通过对预算编制的科学性、预算控制的有效性和预算执行的效益性进行客观全面分析，促进和完善预算管理，优化资源配

置，提高资金使用效益。

——内部控制审计。为适应学校科学化管理需要，将内部控制作为各类审计项目的主要内容。在各类审计项目实施过程中，应把内部控制审计作为重点，通过对内部控制的健全性、执行的有效性进行评价，改进其管理，帮助其实现既定目标。并注意总结经验，完善内部控制评价标准，逐步提高内部控制审计的质量和水平。

——经济责任审计。以促进和提高管理水平、落实经济责任为重点，进一步深化和规范领导干部任期经济责任审计。继续坚持“积极稳妥、提高质量、防范风险”的原则，通过对领导干部决策的科学性、管理的规范性、内部控制的健全性、工作流程的规范性、工作机制的有效性和经营管理的效益性进行综合考评，促进提高领导干部责任意识、效益意识、依法行政意识和经济管理水平。

——基建修缮工程审计。以规范投资管理、提高投资效益为目的，加强基建、修缮工程项目审计。继续加大基建、修缮工程项目审计力度，在建设工程设计、招标、合同审签、合同执行、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，节省开支，进一步提高建设资金的使用效益。

——经济合同审计。以维护学校的合法权益，堵塞漏洞，避免损失和失误，规范经济活动秩序为目的，严格各类经济合同审签。逐步加大事前、事中控制，对合同的真实性、合规性、合法性、效益性进行审核，对重大合同项目执行情况和效果进行追踪审计。

——校办产业审计。继续加强对校办产业效益审计，对改制后的校办企业，在新的监管框架下充分发挥内部审计的监控作用，维护学校作为出资者的利益，确保国有资产增值保值和企业的可持续发展。

——专项资金审计。加强“教师教育创新平台专项资金”、“211工程”、“现代远程教育工程”等重点专项资金管理和使用情况的审计，对相关资金配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性进行评价，确保重点专项资金合理有效的使用并实现预期效益，促进和提高绩效管理水平。

——专项审计调查。要充分发挥审计部门的自身优势，围绕学校领导关注的重点、难点和教职工关心热点问题，以及经济效益和社会效益影响大的问题作为审计调查重点，为领导决策当好参谋和助手，以此不断提升审计服务质量和水平。

（二）审计制度建设

建立和完善与现代大学制度相适应内部审计制度体系，实现学校内部审计工作的科学化、制度化、规范化。

——不断完善以《东北师范大学内部审计工作规定》为核心的内部审计制度体系，重点丰富绩效审计、内部控制审计和管理审计内容，为全面构建管理审计条件下的业务实施标准奠定基础。

——建立以《东北师范大学内部审计工作手册》为标志、以“质量”、“效率”、“效果”为标准，符合现代内部审计发展要求的内部审计管理制度体系和实务标准体系。

（三）审计技术和方法

不断总结推广先进的审计技术与方法，为全面实施管理审计提供

技术支持与方法保证。

——进一步完善审计管理和审计实施两大应用系统，探索构建审计信息安全保障机制，实现审计实施过程信息化和审计管理信息化，逐步开展对主要独立核算单位的信息系统审计，全面提高计算机应用水平。

——以丰富完善审计数据库为基础，加强审计线索、成果、方法等信息的综合分析和开发利用，实现信息资源共享，提高审计信息利用的层次和水平。

——推广和完善信息采集、审计抽样、内控测评、风险评估等与管理审计相适应的先进方法体系，不断提高审计工作效率，有效控制审计风险。

（四）审计队伍建设

建设一支一专多能的职业化、研究型的审计干部队伍，逐步建立健全适应审计工作发展需要的人力资源管理机制，全面提升审计人员的依法审计能力和职业判断能力，为学校审计事业发展提供人才保证和智力支持。

——以思想建设为主导，提高审计队伍的思想政治水平，努力营造一种积极向上、团结敬业、追求卓越的团队精神。

——以业务建设为重点，不断优化人才结构，全面提高审计干部熟练掌握和运用法规、政策去分析、判断和处理问题的能力。

——以作风建设为保证，坚持客观公正、实事求是的工作原则和敬业、廉洁、严谨、开拓的工作作风，树立审计干部的良好形象。

四、主要措施

——准确把握内部审计工作定位，着力构建和发展“服务型”内部审计。学校的内部审计工作必须为学校在不同时期的发展目标和中心任务服务，这是学校内部审计“内向性服务”的本质特点所决定的。因此，必须牢固树立服务意识、大局意识、发展意识和效益意识，坚持为领导决策服务、为完善管理服务、为学校的建设和发展服务的宗旨，通过有效地审计服务实现强化内部控制、防范经济风险、提高办学效益的内部审计工作目标。

——加强审计创新。创新是学校内部审计发展的动力源泉，它不仅是其存在和发展的客观需要，也是实现其自身价值的内在追求。因此，在准确把握高等学校内部审计发展趋势和走向的基础上，以科学的审计理念为指导，以勤奋创新为取向，打造自身特色，积极构建与学校内涵式发展相适应的管理审计模式，充分发挥内部审计“免疫系统”功能。

——营造良好审计环境。审计环境是内部审计持续发展的重要保证条件，要把营造一个良好的审计环境作为实现审计工作目标的一项重要内容抓实抓好。目前，学校的审计环境基础很好，学校党政领导非常重视和支持审计工作，同时，审计工作也得到了各部门各单位的理解和认可。因此，必须抓住有利条件，不断提高服务质量和服务水平，通过有效的服务，继续取得学校领导的重视和各单位的理解与支持，实现审计工作持续健康发展。

——加强内部审计理论与实践研究，促进内部审计转型升级，拓

展持续发展空间。准确把握学校改革发展趋势，在积极开展审计实务的同时，关注前沿审计理论与现代审计手段的发展，逐步实现审计观念和审计手段的现代化。以课题研究为依托，深入探讨现代大学制度下高等学校内部审计功能以及发挥职能作用的途径和方法，以先进理论引导审计工作实践，使审计工作不断适应学校建设和发展的需要，为建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学做出新的贡献。

2010年4月

【篇四】审计工作计划个人

近年来，县委、县政府高度重视经济责任审计工作，坚持把这项工作作为加强党风廉政建设，提高干部选拔任用和监督管理水平，维护经济秩序，推动经济健康发展的重要举措来抓，积极探索，大胆实践，全面推进工作开展，取得了较好成效。现将有关工作情况总结如下：

以来，全县已对122名党政机关、企事业单位主要负责人进行了审计，共查出违规金额34380.29万元，其中，主管责任32039.36万元，直接责任234093万元。根据审计结果和审计建议，先后对7名求真务实、政绩突出的干部予以提拔晋升，有100名调离转任，有15人被免职撤职，有3人移交纪检、监察机构追究责任，有2人移送司法机关依法处理。我县的经济责任审计工作得到省、市领导的充分肯定。

（一）加强组织领导，健全工作制度。近几年来，我县把开展经济责任审计纳入全县工作的总体部署，作为提高行政水平，树立党政形象的一项重要措施来抓，不断加强对经济责任审计工作的领导,县委、县政府主要领导亲自抓，成立了县委副书记、纪委书记为组长，组织部长、分工副县长为副组长，有关部门负责人为成员的经济责任审计领导小组，统一领导协调全县经济责任审计工作。领导小组定期召开会议，研究制定和落实经济责任审计工作规划和计划，解决经济责任审计过程中遇到的问题。在建立联席会议办公室和审计局业务科室的基础上，5月县里又成立了“经济责任审计办公室”，为审计局内设副局级行政单位。制订落实了一系列工作制度。从20开始，先后制发了《对县直行政事业单位法人代表进行离任审计的意见》、《对全县国有企业进行年度审计的意见》、《关于对国有企业、行政事业单位、乡（镇）党委政府主要负责人任期经济责任进行定期审计的意见》等，对经济责任审计的形式、范围、内容、程序、方法、结果与评价等做出了一系列具体的规定。20，结合我县实际，县委、县政府又下发了《关于建立领导干部任期经济责任审计制度的通知》，进一步明确了审计的对象、范围、时限、方法以及对有关问题的处理办法，使经济责任审计工作进一步走向规范化、制度化。

（二）创新工作方法，提高审计质量。为适应新形势下审计工作的需要，进一步提高审计质量，我们在严格执行《中国审计规范》的前提下，积极创新工作方法，搞好经济责任审计。一是创新审计手段。随着信息技术的迅猛发展，越来越多的被审计单位实现了电子网络化，为提高审计效率，加大监督力度，一方面加大投入，在经费紧张的情况下，购置了23台计算机，开展了计算机辅助审计。同时积极开展了运用内控评审制度为基础的"审计，对了解到的财务信息和非财务信息进行综合分析，以发现被审计单位可能存在的问题。另一方面加强审计队伍建设，分期分批组织人员外出培训学习，提高了审计人员的综合素质。

二是创新审计机制。为实现审计工作的高质高效，积极进行了工作机制创新。建立并实行了各项工作机制：信息资料共享制度，加强审计部门与纪检和监察部门的合作，实行信息资料互通共享，尤其是对人民来信资料互通有无，增加了审计人员对被审单位的了解，做到心中有数。建立了审计结果通报制度。经济责任审计结果报告，由审计机关单独出具后，分别报送县委书记、县长、人大主任、纪委书记、组织部、人事局、监察局并抄送给被审计单位及领导干部本人，增加审计的透明度。建立了谈话戒勉制度。对审计中发现问题较多、性质较严重仍任职的领导干部。区分情况由分管领导或纪检监察部门出面进行谈话、打招呼，敲警钟。建立了整改报告制度。被审计单位对审计反映的问题必须限期整改，将整改落实情况报联席会议办公室。建立了跟踪检查制度。审计项目结束后，在规定的时间内联席会议成员单位组成联合检查组，有重点的对被审计单位进行跟踪检查，促使被审计单位认真整改，对“新官不理旧账”的问题必要时采取组织措施。同时，实行了严格的分级负责制、质量追究制和集体定案制度，进一步完善了经济责任审计的制度体系，促进了工作的深入开展。[范文搜网-]

三是创新审计方式。针对任期经济责任审计比较集中、量大、面广的特点，采取辐射式工作方法，全方位多渠道搞好审计调查，确定审计重点。主要做法是：通过召开不同层次座谈会，广泛搜集有关情况，了解社会各阶层人员对被审计人的评价，以确定审计重点；采取抽查有关大型会议纪录，以及领导班子会议纪录，寻找审计突破口，确定审计重点；延伸调查，通过向被审计人的主管单位或财政税务、纪检、信访等部门调查，确定审计重点。在审计中，坚持以资金为主线，以各项指标完成情况及债权、债务、决策有无失误为着力点，以廉

【篇五】审计工作计划个人

一、工作思路：

以防控操作风险为核心，推进稽核审计任务制度化，稽核检查程序化，稽核文档格式化，稽核责任明晰化，稽核处罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，提升稽核审计能力，进一步促进我区联社依法合规经营稳步发展。

二、具体工作：

1、安排两次序时稽核。对20xx年6-11月全面业务开展稽核检查，对存在的问题通过现场辅导纠改、发整改通知书、限期整改、违规积分、以及处罚相关责任人等方式手段，强化合规意识，规避操作风险。

2、安排两次专项稽核。一是对信用社对公账户管理专项检查主要是开户的合规性、使用的规范性、对账的及时性检查。二是对20xx年新增贷款专项稽核检查，重点是10万元以上贷款的全面检查，充分揭示信贷管理风险点，为进一步体提高信贷工作质量提供更可靠地决策依据。

3、加强后续稽核检查，确保纠改到位。采取“人盯社”包片稽核 ，后续再稽核和整改到位。

三、工作措施

1、部门人员加强学习、强化培训，推行稽核人员到一线业务岗位实践制度，增强非现场稽核能力。

2、改进稽核审计方式提高效率，非现场和现场稽核相结合，

合理收集业务操作风险点，做到全方位、多角度、分层次地立体稽核。

3、加强内控建设，强力推进稽核管理规范化。重点落实省联社稽核审计“主审制”和办事处的稽核审计工作问责制。实施有效约束的质量控制机制，完善内部审计工作责任制度，建立统一的《稽核人员工作日志》对下乡执行任务和整理资料全程予以如实登记，制度管人管事的长效机制。

四、存在问题：

1、稽核人员学习不够，素质有待提高。今年稽核人员变动后，新到稽核岗位人员较多，虽然稽核审计部对稽核人员的学习培训作了计划，规定了稽核人员必学篇目和制度规定，规定了学习时间，但由于部门人员基本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间不统一，所以组织学习的时间相对较少。

2、稽核工作创新不够。由于今年联社成立事后监督中心，业务传票统一上缴联社保管，针对这一变化，稽核审计工作没有相应的应对措施，对基层社的序时稽核不全面，容易留下死角。

3、稽核力量不足，稽核任务完成不理想。我联社现有专职稽核人员5人，按省联社标准不足，加之今年派员参加上级检查和接待检查次数较多，对自身稽核任务有所耽误。

3、稽核的广度和深度不够。一是对会计出纳业务的稽核在一定程度上停留在表面层次上，注重帐平款准，而对业务合法性，操作的合规性，以及操作风险和道德风险关注不够。二是对贷款

业务的稽核检查只停留在合同资料、要素的齐全性上，对贷款真实性以及贷款发放的`合规性分析检查不够。

4、信息不对称，对一线人员素质风险防范不够。在稽核过程中，更多的是看现场操作，而对柜员平时执行制度的情况了解不够；报表、帐册看得多，找职工座谈少，对职工的所思、所想了解得少。

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