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 整改方案是指针对内控测试后查出的例外事项等问题，逐一提出整改的，切实可行的计划、和具体措施。以下是小编收集整理的内部控制整改方案范文(精选5篇)，仅供参考，希望能够帮助到大家。

【篇1】内部控制整改方案

　　新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。

　　一、内部控制建设存在的问题

　　1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识

　　对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。

　　2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系

　　内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。

　　3.缺乏必要的内部监督机制

　　对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

　　4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

　　目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

　　二、内部控制的整改措施

　　1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

　　单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

　　2.建立健全内控制度

　　根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

　　3.加强单位内部审计监督

　　重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。

　　4.提高人员素质

　　单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。

　　5.建立财务状况预警机制，加强财务风险预测

　　建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。

　　内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。

【篇2】内部控制整改方案

　　摘要：完善的内部控制能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，能有效防范舞弊，提高教学服务质量。中小学校由于单位职能的特殊性，在内部控制上具有与一般行政事业单位不同的特色。从近几年我市中小学校目前状况分析，目前中小学校内部控制仍较为薄弱，有待进一步加强完善。

　　关键词：中小学校;内部控制;问题;对策;分析

　　一、中小学校内部控制存在的问题

　　（一）单位层面内部控制存在的问题

　　1.内部控制工作的组织机构不明确

　　未明确内部控制工作牵头部门，也未形成完整的内部控制组织机构，一旦碰上突发问题，无法及时找到能解决问题的相关职能部门，同时各职能部门会形成互相推诿的现象。

　　2.关键岗位管理混乱，内部控制机制不完善

　　大部分中小学校对于什么是关键岗位、什么是不相容岗位等概念比较模糊，由于组织机构不够明确，所以相应的控制机制也不尽完善，会出现日常事务的决策、执行和监督由一个部门兼而完成，关键岗位长时间由一人担任，不相容岗位未能有效分离等现象。

　　3.内部控制制度不够健全

　　一般中小学校都会制订一些日常管理用的内部控制制度，但是总体上来说内部控制制度仍不够完善、健全，仍存在部分制度长期未修订已不适应现状、部分制度照搬样本不适合本单位具体情况、不经常发生的经济业务没有制度可依等问题。

　　4.风险评估机制未能有效建立

　　风险评估机制未能有效建立，对于内部关键岗位的设置、不相容岗位的监督以及内部控制制度的制订往往未能定期检查并形成书面建议书，且未定期对学校的内部控制进行风险评估。

　　（二）经济活动业务层面存在的问题

　　1.预算编制及执行存在的问题

　　（1）预算编制脱离实际

　　预算编制脱离实际，仅将人头经费等基本支出纳入年初预算，未将一般转移性支付等经常性专项支出纳入年初预算，造成预、决算差异较大的问题。

　　（2）历年预算编制口径不统一

　　同样的经济事项预算科目编制不够统一，如食堂收入上一年度在“事业收入”科目反映，下一年度又体现在“其他收入”科目，导致上下年的预算、决算产生不合理差异。

　　（3）预算执行率不高

　　中小学校人头经费等基本支出预算执行率较高，但是专项经费的执行率偏低，这是由于：①未将专项资金收入纳入年初预算;部分专项资金在临近年底集中下达来不及实施;②项目申报脱离实际，专项资金实际支出远小于预算安排。

　　2.财务管理存在的问题

　　（1）货币资金管理不规范

　　部分中小学校存在未对货币资金进行定期、不定期的抽查盘点，以及对银行存款余额与对账单核对检查的工作，容易造成库存现金出现坐支、零星收入不入账以及银行存款未达账项长期不作调整的现象。

　　（2）票据管理不规范

　　在票据管理方面，部分学校未设置票据管理台账，无法及时查询已开具及未开具的票据信息。票据未交专人保管，存在拆本开具、遗失票据等问题。

　　3.合同管理存在的问题

　　学校领导未经授权擅自以学校名义对外签订合同;合同签订的各要件不符合《合同法》要求，部分合同甚至缺失合同要件;合同履行过程缺少有效监控，无法及时应对合同纠纷;无各类合同台账，与经济活动有关的合同，各归口部门未提交财务部门作为账务处理的依据。

　　二、完善中小学校内部控制的对策分析

　　内部控制是一个过程，它渗透于单位管理和服务活动整个过程并贯穿于活动始终。在建立与实施内部控制时须遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则以及适应性原则。整体内部控制体系的建设包含了各种业务的经济活动，通过明确业务的环节流程，对经济活动的整体风险作出分析，将其确定。并依照分析内容，制定对应的风险防范策略，来借此完善单位内部管理制度并使之有效执行。针对上述存在的问题，我们提出如下对策：

　　（一）完善单位层面内部控制对策分析

　　1.構建内部控制组织机构，明确部门权责

　　根据每个学校的特质，分析、理顺业务流程，并构建内部控制组织机构，将各个岗位的职责进行详细的划分，确保权责切实落实到各部门，避免出现权责不清或混乱的情况。单位组织结构的设置应根据专业化分工、有效协调和精简节约的原则进行机构和部门的设计，来实现单位目标所需要的工作分解，使各职能部门既有分工又有联系的工作，从而实现学校的共同目标。建议绘制内部控制组织机构图，方便按图索骥快速确定职能部门，解决突发事件。

　　2.明确关键岗位，确保不相容岗位有效分离，理顺内部控制机制

　　学校应当根据单位性质和特点建立健全内部控制关键岗位责任制，各关键岗位工作人员应具备相应的资格和能力，各关键岗位工作人员实行轮岗。对各经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，确定不相容的岗位，并使之相互分离，以达到相互制约和相互监督而减少舞弊的发生。

　　3.有效建立风险评估机制度

　　学校应进行至少一次的年度经济活动风险评估，此外，一旦经济活动或者外部环境发生重大变化，单位应组织开展风险评估，应当成立风险评估领导小组进行风险重估，由单位负责担任组长。风险评估从单位层面和经济业务层面进行评估，并将评估结果以书面形式提交领导班子以期进一步完善内部控制。

　　（二）完善经济活动业务层面内部控制对策分析

　　1.加强预算业务控制，进行全面预算管理，提高预算执行率

　　建立全面预算体制，合理科学地编制预算;严格按照批复的预算安排收支，以期提高预算执行的有效性;加强决算管理，确保决算真实、完整、准确。

　　2.加强财务管理控制，特别加强货币资金、票据及收支业务的管理

　　完善货币资金内部控制管理，货币资金内部控制围绕货币资金的安全性、完整性、记录的真实可靠性以及效益性展开;加强票据内部控制管理，学校应当明确各票据的购买、保管、领用、背书转让等环节的职责权限和处理程序，并设票据专管员保管票据，建立票据登记台账对票据的增减变动情况进行记录;健全收入内部控制管理，所有的收入须做到及时入账，严禁设立账外账;加强支出内部控制管理，特别是加强支付审批和付款执行管理，确保支出业务的支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离;加强财务制度建设和会计人员素质培训，提高会计核算质量。

　　3.加强基本建设管理，建立健全项目议事、审核机制，提高资金使用效率

　　建设项目的可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等岗位为不相容岗位，应该相互分离。同时应当建立项目审核机制，严格按照国家相关规定进行招投标工作，并对项目资金做到专款专用，在批准的投资概算额度内计量支付工程款，严禁截留、挪用项目资金。在项目竣工后，应在国家规定时间内完成竣工决算、并组织完成决算审计，根据批复的竣工决算和有关规定办理资产移交。

　　4.加强合同内部控制管理，特别加强合同授权、审批、订立以及执行环节的管理

　　按照《合同法》及其他相关国家法律法规的要求订立合同，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，严禁私自以学校名义对外签订合同或超出授权范围签订合同。各合同实施归口单位应与财会部门互相沟通协调，以实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。与此同时学校方面应建立合同履行监督审查制度，及时对合同变更、增订以及解除等各类情况进行审核。

　　参考文献：

　　[1]王勇.论行政事业单位如何加强内部控制建设[J].现代营销（下旬刊），2017（09）.

　　[2]方红英.论中小学如何加强内部控制建设[J].财会学习，2017（08）.

【篇3】内部控制整改方案

　　根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会（2015）24号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会（2017）1号）有关规定，20XX年X月XX日至20XX年X月XX日，内控工作小组和风险评估小组对我单位内部控制进行基础性的评价和风险评估，20XX年X月XX日，反馈了内部控制意见，实事求是的指出了我单位存在的问题和不足，有针对性的提出了意见和建议。为全面做好内控整改工作，确保整改工作有序有力推进，推动内部控制管理，结合我单位实际，特制定此整改方案。

　　一、指导思想。

　　高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进单位内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

　　二、基本原则。

　　1.坚持全面推进。单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。

　　2.坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。

　　3.坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。

　　4.坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果；充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级财政部门要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施；单位要切实履行内部控制建设的主体责任；要建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制，鼓励社会第三方参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。

　　三、总体目标。

　　以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　　四、组织领导

　　对于内部控制小组反馈的意见，我单位党组高度重视，态度端正，将整改工作作为一项严肃的政治任务来抓。为确保整改工作取得实效，成立以单位负责人为组长，其他班子成员为副组长，负责审批内部控制评价报告及整改方案；各二级机构负责人和各科室负责人为成员，负责落实整改计划，并及时向监察室报送整改情况报告；纪检组长负责监督内部控制缺陷整改落实情况。同时，按照从严治党的要求，坚持问题导向，将任务分解细化，明确时间节点、责任领导、牵头部门和责任人，扎实做好反馈意见的整改落实工作。

　　五、方法步骤

　　单位集中整改工作时间为一个月(20XX年 X月XX日至XX月XX日)，分三个阶段进行。

　　（一）提高认识，制定方案（X月XX日-X月XX日）

　　学习领会内控反馈意见；制定单位整改工作方案，经党组会议审定后印发实施，召开机关会议，安排部署整改工作。

　　（二）落实整改，建章立制(X月XX日-XX月XX日)

　　一是修改完善单位机关相关制度、规定，协同解决单位层面和业务层面等方面存在的问题，推动和保证整改工作落实到位。

　　二是对照内控反馈问题，逐一制定整改措施，明确整改工作责任领导、责任单位、责任人；整改内容、目标、时限要求，确保取得整改实效。

　　（三）查漏补缺、整改总结(10月11日一10月25日)

　　局党组和纪检组对照整改方案进行整改情况自查，形成报告，经单位党组会议审定后，召开机关会议，听取整改意见，查漏补缺。

　　六、整改内容及措施

　　（一）关于单位层面建设方面问题的整改情况。

　　1.党组领导弱化问题。如以班子成员会议、业务会议代替党组会议，以业务工作代替党务工作。20XX年局党组成员分工中党建工作无人分管。

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　（1）专题学习贯彻《中国共产党党组工作条例(试行)》，牢固树立“四个意识”，切实发挥党组领导核心作用，落实“两个责任”，切实担当起全面从严治党的职责。

　　（2）完善局党组议事规则，每月召开党组会议专题讨论党务工作安排。

　　（3）切实加强局党组对党建工作的领导和指导，明确由党组成员、农办副主任李惊雷分管党建工作。

　　（4）坚持党的领导，规范分工文件中的职务排序，党内职务排在行政职务之前。

　　整改时限：X月下旬并长期坚持

　　2. 贯彻“三重一大”规定不彻底。

　　重大事项未经局党组会集体研究，没有执行“主要领导不分管财务”制度，财务一直是局长审批签字列支.

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　（1）严格执行“三重一大”民主决策制度，进一步完善议事规则和程序，凡属重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金安排使用必须坚持实现调查论证、会上集体讨论、党政正职末位表态。

　　（2）进一步完善财务制度，明确分管财务领导。

　　（4）整改时限：X月上旬

　　3.关键岗位未建立轮岗制度.

　　个别岗位长期由一个人担任，导致单位无法及时发现内部管理中存在的隐患，同时关键岗位人员出现职业倦怠，缺乏干劲，影响其工作效果和效率。

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　（1）单位首先应当在关键岗位管理制度中明确轮岗的方式、周期、条件和要求等内容，使单位关键岗位轮岗制度化、规范化；

　　（2）单位应通过定期开展关键岗位评估工作，监督检查各关键岗位轮岗具体执行情况，确保单位关键岗位轮岗工作执行到位。

　　（3）可能不具备人员轮岗条件，在这种情况下，单位应当采取专项审计、部门互审等替代控制措施，确保关键岗位得到有效监控。

　　整改时限：X月中旬并长期坚持

　　4、未对关键人员及时开展培训。

　　导致关键人员不能及时、全面、准确地掌握相关法律法规，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财产信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响公共服务的效率和效果。

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　单位应当根据单位的培训需求，有针对性地制定具体的培训计划，使其及时了解和认真执行国家有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能的业务水平，单位还可以结合职务交流、参观考察以及人员帮带等多种方式来加强单位关键人员的教育辅导，不断提升关键人员的技能水平。

　　整改时限：X月上旬并长期坚持

　　（四）关于业务层面建设方面问题的整改情况

　　1.预算编制不精细。

　　在编制预算时存在漏报行为，或对预算编制不重视，导致在部门预算编制中存在属于采购范围的项目但未实施政府采购的现象；对预算的审核流于形式，未关注采购需求的公允性、采购项目是否经过适当评审和论证，影响采购预算编制的合法性、合理性。

　　牵头领导：

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施： 

　　单位应按照“先预算，后计划，再采购”的工作流程，按规定编制政府采购预算，政府采购预算与部门预算编制程序基本一致，采用“两上两下”的程序。                                       （1）单位采购管理部门应按照本单位工程、货物和服务实际需求，经费预算标准和设备配置标准细化采购预算，列明采购项目或货物品目，并根据采购预算及实际采购需求安排编制采购计划。  

　　（2）单位集中采购预算在年初与部门预算同步编制，要应编尽编，将属于集中采购范围的支出项目均编入集中采购预算，体现预算支出规模和方向。  

　　（3）采购主管部门应对单位提交的集中采购预算进行审核，对属于集中采购范围的支出项目而未编制集中采购预算的，应责成其重新编制。  

　　（4）单位应对采购预算进行科学、合理、高效的审核，重点关注采购项目是否完整，应编尽编；采购项目安排是否合理，需求是否公允，采购层次是否适当；采购项目内容是否真实必要，有无项目拆分、人为整合问题。

　　整改时限：X月上旬

　　2.固定资产配置超标

　　单位资产配置超出标准，配置数量过多，价格超出上限，未达到使用年限就另行购置替换，浪费资源；配置的资产功能和单位职能不相匹配，导致资产浪费或闲置。

　　责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　(1)单位要根据各级财政部门制定的资产配置标准，按照其规定的各类资产的配置数量、价格上限和最低使用年限等，合理编制资产预算。

　　(2)配置资产应当以单位履行职能和促进事业发展需要为基础，以资产功能与单位职能相匹配为基本条件，不得配置与单位履行职能无关的资产。

　　(3)单位要及时关注政策法规，更新资产配置标准，合理编制资产预算。

　　整改时限：X月中旬并长期坚持。

　　3. 未合理设置岗位

　　未合理设置合同业务部门和岗位，职责分工不明，不相容岗位未实现相互分离。

　   责任领导：

　　责任科室：

　　整改措施：

　　（1）根据单位的实际情况合理设置合同业务岗位，并保证不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。合同业务涉及的不相容岗位包括合同拟定与审核、合同审核与审批、合同审批与执行、合同执行与监督评估等。   

　　（2）明确业务部门、财务部门、法律部门、技术部门等部门在合同管理中的职责分工。单位业务部门负责在其职责范围内承办相关合同，包括发起合同业务、合同前期准备、组织谈判并记录谈判结果、起草合同并送审、合同履行过程的日常管理和跟踪、发起合同结算流程并跟踪、向合同归口管理部门提供所需信息等；财务部门职责主要包括负责建立合同台账，审核经济合同财务、商务相关条款，参与合同谈判、合同结算等；法律部门职责主要包括参与谈判、审核合同文本中与法律相关的文本、实时检查合同履行情况等；技术部门职责主要包括参与谈判、在其专业领域内审核合同的技术条款等。  

　　（3）明确合同的授权审批和签署权限。按照重要性，单位合同可划分为重大合同、重要合同和一般合同。其中，重大合同是指那些对单位正常运行具有致命性影响的经济事项涉及的合同；重要合同是指那些对单位正常运行具有重要影响的经济事项涉及的合同；除重大合同、重要合同外，其余的合同都可称为一般合同。

　　整改时限：X月上旬

　　七、具体要求：

　　（一）明确职责，落实责任。党组成员要高度重视，认真落实全面从严治党要求，夯实整改主体责任，带头落实整改措施，集中力量解决存在的突出问题。各责任科室要明确职责、具体明确办结时限和办理要求，认真落实整改措施，确保整改取得实效。

　　（二）健全制度，强化督查。修订完善各项规章制度，单位纪检组强化监督，用制度管人管事，形成常态化、制度化。责任科室要针对整改工作中出现的新情况、新问题，单位党组及时研究部署，提出有针对性的整改措施，及时解决问题。

　　八、总结发言

　　在单位管理工作中，内部控制管理工作起到了举足轻重的作用，直接影响着单位的生存和发展，单位内部控制管理仍存在着很多薄弱环节，对单位的长期发展产生了阻碍。完善单位内控管理制度、加强财务人员专业水平培养、提高单位预算准确性、构建内控监督机制、优化内控管理环境、加强单位内部流程规划，这些都是改进单位内部控制管理薄弱环节的有效措施，单位要高度重视内控管理中出现的薄弱环节，及时发现并加以改进，才能促进单位稳定发展。

【篇4】内部控制整改方案

　　近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

　　一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

　　公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

　　二、加强资金治理。有效防范资金风险

　　公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

　　1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

　　同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

　　2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

　　3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

　　4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

　　5、加强专项资金的治理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供给处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

　　6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：（1）出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

　　7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

　　8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

　　9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部分联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金治理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的题目要求立即整改。

【篇5】内部控制整改方案

　　随着集团公司各项改革工作的深入实施和管理转型，内控制度进入正式实施的第三年，也是内控管理工作的调整发展年。内控制度实施以来，各企业以完善制度体系为基础，以构建内控管理长效机制为主线，以强化执行力为重点，以检查考核为手段，坚持将内控管理融入日常工作，内控管理工作稳步推进，管理水平不断提升，在规范经营管理行为、防范经营风险、建立长效管理机制等方面起到了很好的保障作用，企业内控管理水平明显提高。但通过检查发现，企业在一些关键环节和细节上还存在部分问题，特别是去年集团公司及股份公司少数企业相继出现管理失控的

　　情况，凸显出内控制度在深入贯彻执行及风险管理方面还存在很多问题。，我们要结合企业改革和转型的需要，以“有效和高效”为目标，围绕总部内控“一体化”、依托制度信息化、研究建立风险识别及预警和防范体系、优化内控检查思路等重心，狠抓内控制度的深入贯彻落实，推动内控管理的转型，提升内控执行力，确保内控管理实现可持续发展。总部及企业重点抓好以下工作：

　　一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系

　　研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。

　　二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管

　　根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外部项目的内控执行力。三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。

　　三是建立内控管理定期通报机制，定期发布内控管理动态

　　为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态的形式下发所属单位，同时将每期内控动态每月25日前向总部进行报送。原则上规模较大的企业每月报送，其他企业按季度报送。总部依据企业的内控动态，对各企业总结的先进经验和典型案例进行总结提炼和选编，以总部内控动态的形式定期下发企业，供所属企业进行学习和参考。

　　四是继续强化基础资料规范工作，推进内控管理要件的表单化工作

　　集团公司要分步推进实施制度全面信息化工作，将所有制度按照“制度流程化、流程表单化、表单电脑化”的要求进行信息化，该工作也与内控制度表格化联系紧密。企业要规范内控管理要件，结合企业管理实际，整理汇总企业成熟的要件资料，并结合内控制度要求对没有的要件进行制定和完善，对所有内控要件资料力求以表单的形式体现出来，形成本企业的内控管理要件，并于7月底前上报总部。总部借鉴各企业的管理要件格式，完善制定出统一的管理要件格式，形成系统的管理要件表单，为制度信息化奠定基础。

　　五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量

　　企业要继续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和选用经验丰富、责任心强的内控检查人员，完善专业队伍人才库建设。企业在做好内控重点流程测试及自查工作的同时，加强外部项目的检查评价工作，延伸检查范围和深度，提高检查频率，结合审计、稽核、效能监察等形式开展专项和复合检查工作。检查中重点控制风险点和关键环节的抽查样本，切实提高内控检查的质量和效果，并落实“严考核、硬兑现”机制，企业检查评价工作应在10月中旬底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。为了进一步提高内控检查的深度，延伸检查范围，总部也将研究优化内控检查的思路和方法。

　　六是继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力

　　企业要抓好内控环境建设，扩大内控影响力，提升全员内控管理意识，坚持对内控宣传培训工作常抓不懈，并开展多种形式的宣贯方式。一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析来加深对内控流程的理解。二是要加强企业间相互学习交流，内控培训可以聘请兄弟企业的内控专家进行交流讲课，也可组团到管理好的企业去现场学习。三是鼓励内控管理骨干参加有关权威机构或高校举办的培训班，了解内控新观点和新思路，加强理论知识学习。四是开展内控知识竞赛，丰富宣贯形式，强化对流程的学习和理解。五是开展内控论文征集和评比活动，提升内控理论学习和研究水平等。

　　七是开展专题研究，研究做好与内控相关的专项管理工作

　　为了更好地做好内控相关工作，配合解决好今年重点工作中的难点，确保内控工作深入并顺利开展，总部计划采取实践推进与课题研究相结合方式，选定部分重点课题，指导企业开展研究工作，以推进专项工作顺利开展。各企业要成立课题研究小组，指定相关人员，结合实际工作开展情况，对相关工作进行研究，在企业内开展优秀课题评选活动，并向总部提交推荐优秀研究成果。

　　具体研究围绕以下课题开展：内控风险识别及预警防范体系的构建；内控“一体化”管理存在的问题及应对措施；内控管理与业务监督管理的关系；新形势下内控管理如何实现可持续发展；内控检查评价方法及考核方案的优化思路；内控管理信息化的实现途径及探索等。原则上规模较大的企业应选择多个课题开展研究。那一世范文网

　　八是做好内控日常管理和运行工作，狠抓内控制度的贯彻落实内控制度贯彻落实的好坏决定内控管理水平的高低，为了进一步确保内控制度贯彻执行，企业要结合管理实际，继续做好日常管理和运行工作。一是跟踪抓好内控检查出问题的整改落实工作，开展检查回头看及复查工作，防止类似问题再次发生。二是做好年度内控工作计划的安排布置，结合企业实际和总部要求，有针对性地开展内控管理工作。三是抓好内控实施细则的完善，规范权限的细化和转授权机制。四是抓好内控制度的贯彻执行，切实提高内控执行力和自觉性。五是做好内控管理定期总结和汇报工作，并分别在6月中旬及12月中旬前将内控管理总结上报总部。

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